大客户销售数据出现重大差异，精英数智疑财务造假

来历：《壹财信》

作者：赵鹤鸣

2019年入选了工信部发布的第一批"专精特新"小巨人企业，精英数智科技股份有限公司（下称：精英数智）于11月11日向上交所递交了招股书，拟攻击科创板。精英数智此次拟果真刊行不高出2,200万股，召募资金约3.37亿元。

精英数智于2015年10月30日挂牌新三板，自2019年5月因"正在操持重大事项"而停牌，上交所官网上的信息表现为"已问询"状态。但就在其递交招股书的前夕，精英数智对2017年、2018年的年报举办了多处的管帐过错矫正，而跟着招股书的披露，《壹财信》发明精英数智的年报和招股书中最重要的大客户贩卖收入数据竟然有重大进出，财政数据似有造假怀疑。

客户贩卖数据呈现重大差别

精英数智是一家以自主软件为主的安详出产监测及打点整体办理方案的企业，收入首要来自煤炭企业。

据招股书，2016年至2019年1-6月，精英数智别离实现业务收入12,262.31万元、16,106.69万元、21,063.34万元和10,964.99万元，2016年至2018年，年均复合增添率为31.06%；同期，净利润别离为1,502.60万元、2,112.28万元、3,998.98万元和3,382.64万元，2016年至2018年，年均复合增添率为63.14%，成长态势精采。

值得留意的是，精英数智在本次IPO递交招股书前的一个多月，对最近两个年度年报的财政数据举办了多处修改。9月23日，精英数智别离宣布了矫正后的2017年及2018年年报。

这两个年度的年报因管帐过错而修改的财政数据均涉及沟通的7项。详细为，矫正后,2017年、2018年有4个科目标数据调减，别离为调减其他应收款30,285.00元、97,914.00元，调减盈余公积685,694.76元、691,443.22元，调减所得税用度3047.25元、10,144.35元，调减未分派利润13,580,047.49元、13,631,783.68元；而还有3个科目标数据调增，别离为增进递延所得税资产4,542.75元、14,687.10元，增进成本公积14,240,000.00元、14,240,000.00元，资产减值丧失增进20,315.00元、67,629.00元。

精英数智此次IPO的保荐机构由此前新三板的主办券商山西证券改为了中德证券，审计机构仍为致同管帐师事宜所。

不外，进一步梳理招股书和年报数据后，《壹财信》发明，其招股书与年报（矫正后）披露的大客户贩卖数据存在多处重大差别。

按照招股书，2017年精英数智来自于山西潞安矿业（团体）有限责任公司（下称：潞安矿业）的贩卖收入为1,851.13万元，占当期业务收入的比例为11.49%，潞安矿业为精英数智2017年度的第一大客户。可是精英数智2017年年报（矫正后）表现，其来自于潞安矿业的收入为1,222.05万元，占当期业务收入的比例为7.59%，酿成了第二大客户。

（截图来自招股书）

（截图来自矫正后的2017年年报）

精英数智这两份文件中对潞安矿业的贩卖收入竟相差了629.08万元，前五大客户排名也产生了变革。另外，在招股书中位列2017年前五大客户之一的晋能团体有限公司未在其年报中呈现。

无独占偶，沟通的环境在精英数智招股书与2018年年报中再次呈现。

招股书表现，2018年精英数智来自于大同煤矿团体有限责任公司（下称：大同煤矿）的贩卖收入为1,637.03万元，占当期业务收入的比例别离为7.77%。然而其2018年报（矫正后）表现，精英数智来自于大同煤矿的贩卖额为1,248.82万元，两份文件也相差388.21万元。另外，在招股书中位列2018年前五大客户之一的晋能团体有限公司也同样未在其年报中呈现。

精英数智的招股书和年报都是负有法令效力的官方文件，公司及高管都声明所载资料不存在任何卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉，并对其内容的真实性、精确性和完备性包袱个体及连带责任；致同管帐师事宜所对年报出具了尺度无保存意见审计陈诉。可是持续两年客户贩卖收入数据呈现重大差别，其财政数据的真实性存疑。

对付上述招股书与年报（矫正后）财政数据呈现重大差此外环境，是否存在造假，精英数智及中介机构或应做出具体的表明声名。

员工社保和公积金欠缴

《壹财信》研究中还发明，精英数智存在部门员工未缴纳社保、公积金的环境，而招股书并未就此环境举办声名。

2016年至2019年1-6月，精英数智的员工人数别离为210人、228人、264人、295人。个中社保缴纳人数别离为153人、180人、215人、240人，缴纳人数占员工总人数的比例别离为72.86%、78.95%、81.44%、81.36%。

同期，精英数智的住房公积金缴纳人数别离为153人、184人、214人、244人，占员工总人数的比例别离为72.86%、80.70%、81.06%、82.71%。

除了2016年社保和公积金缴纳职员同等外，其他年度均有或上或下的颠簸。

从近期过会的企业来看，必要社保、公积金的缴纳包围率到达90%以上，未包围的也有公道缘故起因表明。可是，精英数智并未就部门员工社保、公积金未缴纳的环境给出任何表明或声名。

而令人诧异的是，精英数智的多家供给商在国度企业名誉信息公示体系（下称：企信网）上表现的社保缴纳人数都为0。

招股书表现，2016年和2017年，山西安信致远科技有限公司（下称：安信致远）位列精英数智的第三、第四大供给商。精英数智向其采购金额别离为464.16万元、445.67万元，占同期采购总额的比例别离为5.78%、5.34%。然而据企信网数据，2016年和2017年，安信致远的社保缴纳人数均为0人。

同时，2017年至至2019年上半年，山西众和兴科贸有限公司与山西宏科讯通科技有限公司（两供给商的实控人均为姜杰，下称：众和兴科贸、宏科讯通）别离位列精英数智的第五、第四大供给商。精英数智向其采购金额别离为390.87万元、397.32万元、352.97万元，占同期采购总额的比例别离为4.69%、3.29%、7.51%。而2017年和2018年，众和兴科贸、宏科讯通在企信网上表现的社保缴纳人数同样都为0。

2016年，山西大河创业科贸有限公司（下称：大河科贸）为精英数智的第二大供给商，精英数智向其采购金额为535.64万元，占同期采购额的比例为6.67%。工商年报表现，2016年大河科贸的社保缴纳人数也为0。

2019年上半年，山西扬禾新瑞科技有限公司（下称：新瑞科技）为精英数智的第五大供给商，精英数智向其采购金额为230.05万元，占同期采购额的比例为4.90%。2018年，新瑞科技的社保缴纳人数为0。

针对精英数智在问询中提交的回覆原料，《壹财信》后续将保持存眷。

（编辑：湖南网）

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